Kétrészes összeállításunkban táblázatos formában röviden áttekintjük az adó- és illetékszabályokat érintő, január 1-jétől hatályos változásokat. A fontosabb módosításokat dőlt betűvel, míg az előzmény nélküli, vadonatúj rendelkezéseket kövér betűvel jelöltük. Az alábbiakban a személyi jövedelemadó, a gépjármű adó, a helyi adók, illetve az illetékszabályok változásait ismertetjük. A változással érintett paragrafusok emelkedő sorrendben követik egymást, a változás tárgyának címszószerű megjelölésével.
Módosult paragrafusok a személyi jövedelemadó törvényben
| Paragrafus | A változás tárgya |
| 3. § 23. | Nyugdíj a sportról szóló törvény alapján folyósított olimpiai járadék is. |
| Fogalmak és értelmező rendelkezések | |
| 3. § 24. | Ösztöndíj a Wesselényi Miklós Sport Alapítvány által nyújtott sportolói juttatás is. |
| 3. § 28. | Lakást szerző hozzátartozó fogalma. |
| 3. § 52. | Közcélú adományra vonatkozó igazolás fogalma. |
| 3. § 60. | Kedvezményezett eltartott fogalma. |
| 3. § 65. | Szociális gondozói díj fogalma. |
| 3. § 66. | Alapkutatás fogalma. |
| 3. § 67. | Alkalmazott kutatás fogalma. |
| 3. § 68. | Kísérleti fejlesztés fogalma. |
| 3. § 69. | Tőzsdei származtatott ügylet fogalma. |
| 3. § 70. | Tőzsdei összetett ügylet fogalma. |
| A jövedelemre és az adókötelezettségre vonatkozó általános szabályok | |
| 4. § (4) | Közös tulajdonban lévő ingatlan, ingó vagyontárgy átruházásából származó jövedelem adókötelezettsége. |
| 4. § (5) | Házassági vagyonközösség fennállása alatt a felek tevékenységéből származó jövedelem utáni adókötelezettség. |
| Bevételnek, illetőleg költségnek nem számító tételek | |
| 7. § (1) k) | Nem bevétel az önkéntes kölcsönös biztosítópénztári munkáltatói hozzájárulás a tárgyhónap első napján érvényes minimálbérig. |
| 7. § (1) n) | Nem bevétel a lakóépület korszerűsítésére jogszabály alapján, nyilvánosan meghirdetett pályázat útján költségvetési, önkormányzati forrásból juttatott támogatás. |
| 7. § (1) o) | Nem bevétel az eredeti jogosult magánszemélynél az önálló orvosi működtetési jog átruházásáért kapott ellenérték. |
| 7. § (1) p) | Nem bevétel a kifizető által a vele munkaviszonyban álló személy, illetőleg személyesen közreműködő tag képzésére fordított, költségként elszámolt összeg, ha a szakismeretek megszerzése a kifizető tevékenységének folytatásához szükséges, és tanulmányi szerződést kötöttek. |
| 7. § (2) a) | A munkáltatói hozzájárulás szempontjából több munkáltató esetén a munkáltató meghatározása. |
| 7. § (2) c) | A bevételnek nem minősülő önkéntes kölcsönös biztosítópénztári munkáltatói hozzájárulás havi összegének meghatározása több hónapra előre történő utalásnál. |
| A jövedelem megszerzésének időpontja | |
| 10. § (1) | Az adóelőleggel csökkentett, átutalással vagy postán küldött jövedelmet az átutalás vagy postára adás napján kell megszerzettnek tekinteni, ha azt a magánszemély az adóbevallásig megkapja. |
| Önadózás | |
| 11. § (3) c) | A 0%-os adókulccsal adózó egyes külön adózó jövedelmeket nem kell bevallani. |
| 11. § (6) b) | A lakáscélú kedvezmény, illetőleg a biztosítások kedvezménye miatt levont adó növelt összegű visszafizetése esetén adóbevallást kell adni. |
| Az adóbevallást helyettesítő munkáltatói és ezzel egyenértékű elszámolás | |
| 12. § (2) f) | A munkáltatónak adómegállapítási kötelezettsége van 10 E Ft jövedelem esetén akkor, ha az más kifizetőtől származik, és ha a kifizető az adót levonta. |
| 12. § (2) g) | A munkáltatónak adómegállapítási kötelezettsége van, ha munkavállalója mezőgazdasági őstermelői tevékenységet is végez. |
| Adófizetés | |
| 13. § (4) | Ha a magánszemély adótartozását a kifizető fizeti meg, választhatja, hogy az átvállalt, megfizetett adó összege természetbeni juttatásnak minősüljön. |
| Az önálló tevékenységből származó jövedelem | |
| 16. § (3) b) | Önálló tevékenységből származó bevétel az ingatlant, ingó vagyontárgyat hasznosító tevékenységből származó bevétel is, meghatározott feltételekkel. |
| 19. § (2) | Ha a magánszemély a folyósítást követő 3. évben, de legkésőbb a tevékenység megszüntetésének évében a támogatást annak célja szerint még nem használta fel, akkor a fennmaradó összeg bevétel. |
| 19. § (6) | Nem számít bevételnek a felhasználási célra történő kiadást igazoló számla ellenében, ill. a cél szerinti felhasználás teljesülésének igazolás alapján utólag folyósított támogatás, meghatározott feltételekkel. |
| 19. § (7) | Ha a támogatás csak részben nyújt fedezetet a cél szerinti felhasználás során felmerült költségekre, akkor a nem fedezett részre a költségelszámolás általános szabályait kell alkalmazni. |
| 21. § (1) | A csökkentett munkaképességű alkalmazottat foglalkoztató mezőgazdasági őstermelő bevételét csökkentheti az alkalmazottnak fizetett bér, de legfeljebb az érvényes minimálbér felével. |
| 22. § (2) | A tevékenységét megkezdő, tételes átalányadózást alkalmazó mezőgazdasági őstermelő veszteségét a kezdés és az azt követő 3 évben korlátlan ideig elhatárolhatja. |
| 22. § (2), (4) | A tevékenységet megkezdő, tételes átalányadózást alkalmazó mezőgazdasági őstermelő veszteségelhatárolásához – az eddigi 3 év helyett – 4 év az az időtartam, amíg nem kell adóhatósági engedélyt kérni. |
| 22. § (7) | Mezőgazdasági őstermelő e tevékenysége melletti egyéni vállalkozói tevékenysége, a bevételek megosztása, költségek nyilvántartása. |
| A nem önálló tevékenységből származó jövedelem | |
| 24. § (1) | Nem önálló tevékenység a nemzetközi szerződés hatályában a nem önálló munka, egyezmény hiányában az adott állam joga szerinti munkaviszony is. |
| 25. § (2) a) | A nem adózó üzemanyag-megtakarítás összege. |
| Egyéb jövedelem | |
| 28. § (1) | Pontosítás, az önkéntes kölcsönös biztosítópénztárban számlán történő jóváírások adójogi kezelése. |
| 28. § (5) a) | Egyéb jövedelem a vásárolt követelésből származó bevételnek a követelés vásárlási ellenértékét meghaladó része. |
| 28. § (5) b) | Egyéb jövedelem az önálló orvosi tevékenység működtetési jog átruházásából származó bevételnek a szerzési értéket és a megfizetett illetéket meghaladó része. |
| 28. § (7) a)-e) | Egyéb jövedelem a jog gyakorlása által megszerzett vagyoni érték. |
| 28. § (8) | Egyéb jövedelem a jog gyakorlása által megszerzett vagyoni érték, ha az nem mindenki számára azonos feltételekkel megvalósuló ügyletben jött létre. |
| 28. § (9) | Pontosítás, a jog gyakorolása esetén az értékpapírból származó jövedelem meghatározása, valamint a jövedelemszerzés időpontja. |
| 28. § (10) | A kifizető előzetes kötelezettségvállalása nélkül értékpapír formájában adott vagyoni érték nem egyéb jövedelem, hanem természetbeni juttatás. |
| Az összevont adóalap adójának meghatározása | |
| 30. § | Adótábla. |
| A külföldön megfizetett adó beszámítása | |
| 32. § (1) a) | Külföldön adóztatható jövedelem esetén a számított adót az összevont adóalappal elosztva, a hányadost 3 tizedre kerekítve, átlagos adókulcsot kell meghatározni. |
| Az adójóváírás | |
| 33. § (1) | Az adójóváírás, a jogosultsági határ meghatározása. |
| 33. § (2) | Az adójóváírás fokozatos megállítása. |
| A nyugdíjjárulék és a magán-nyugdíjpénztári tagdíj engedménye | |
| 33/A. § | Pontosítás, a nyugdíjjárulék- és a magán-nyugdíjpénztári tagdíjengedmény alapja. |
| A nyugdíj és az azzal azonosan adózó jövedelmek adójának levonása | |
| 34. § (1) f) | Adómentes a szociális gondozói díj, összege legfeljebb évi 48 E Ft. |
| A társadalombiztosítási, a magán-nyugdíjpénztári és az önkéntes kölcsönös biztosítópénztári befizetések kedvezményei | |
| 35. § (2) | A pénztártag egyéni számláján jóváírt – a törvény által meghatározott kivételekkel – minden összeg beszámít az önkéntes kölcsönös biztosítópénztári kedvezmény alapjába. |
| 35. § (5) | Az önkéntes kölcsönös biztosítópénztári igazolásban minden kedvezményre jogosító jóváírást fel kell tüntetni. |
| A lakáscélú kedvezmények | |
| 37. § (2) | Lakáscélú megtakarítás összegének felvétele és más célra történő felhasználása esetén a növelt adót az adóbevallásban kell bevallani és megfizetni az előírt határidőig. |
| 37. § (3) | Egyszerűsödött a lakáscélú felhasználás igazolása. |
| Személyi és családi kedvezmények | |
| 40. § (2) | A családi kedvezményt a kedvezményezett eltartott után érvényesítheti a jogosult. |
| 40. § (3) | Növekedett a családi kedvezmény összege. |
| 40. § (4) | Jogosultsági hónap meghatározása a családi kedvezmény szempontjából. |
| 40. § (5) | Eltartottak számának számítása. |
| 40. § (6) | Családi kedvezmény igénybevételére jogosult és nem jogosult magánszemély meghatározása. |
| 40. § (7) | Ha a kedvezményezett eltartott saját maga után volna jogosult a családi kedvezmény érvényesítésére, ill. ha a kedvezményezett eltartott rokkantsági járadékban részesül, akkor a vele közös háztartásban élő magánszemélyek közül egy minősül jogosultnak. |
| 40. § (8) | A családi kedvezmény érvényesítésének feltétele. |
| 40. § (9) | A családi kedvezmény megosztásának lehetősége. |
| 40. § (10) | Ha a magzat/ikermagzat felismerése az adóbevallás érvényesítése után történik, akkor a családi kedvezmény önellenőrzéssel érvényesíthető. |
| 40. § (11) | Családi kedvezmény érvényesítése – meghatározott kivételekkel – független attól, hogy az adóelőleg megállapításánál mely jogosultnál vették figyelembe. |
| Közcélú adományok kedvezménye | |
| 41. § (2) | Közcélú adomány meghatározása. |
| 41. § (3) | Pontosítás, a nem közcélú adomány meghatározása. |
| 41. § (4) b) | A közcélú adományok utáni adókedvezmény (egységesen a befizetés 30%-a) meghatározott összegekben korlátozva. |
| 41. § (6) | Nem számít vagyoni előnynek az adományozó nevére, tevékenységére történő utalás. |
| A biztosítások kedvezménye | |
| 42. § (2) | Hatályon kívül helyezve! (Az 1990 előtt kötött biztosítások után járó kedvezmény külön korlátozása megszűnik.) |
| 42. § (3) | Az élet- és nyugdíjbiztosításoknál határidő előtti rendezési jog gyakorlása esetén az igénybe vett adókedvezmény 20%-kal növelt összegét az adóbevallásban kell bevallani és megfizetni. |
| A kedvezmények korlátozása | |
| 44. § (2) | Hatályon kívül helyezve! (Megszűnik a biztosítások és a közcélú adományok kedvezményére, valamint a befektetési adóhitel mértékére vonatkozó módosított adó százalékában történő korlátozás.) |
| A kifizető adóelőleg-megállapítása | |
| 46. § (5) | Az adótábla sávhatárának változásával összefüggésben a göngyölítéses jövedelemhatár az adótábla felső sávhatára (jogosultsági határ). |
| A munkáltató, a bér kifizetője által történő adóelőleg-megállapítás | |
| 47. § (5) f) | A családi kedvezmény érvényesítési feltételei a munkáltatói adóelőleg megállapításánál. |
| 47. § (5) f) 1. | Tagdíjbefizetés igazolása önkéntes kölcsönös biztosítópénztárba, magánnyugdíjpénztárba történő befizetés után. |
| 47. § (5) f) 2. | Adóelőleg megállapításánál a munkáltató a családi kedvezményt annál a jogosultnál veszi figyelembe, aki írásban tett nyilatkozatban kéri annak érvényesítését. A nyilatkozat tartalma. |
| 47. § (5) f) 3. | Eljárás feltételei a családi kedvezmény érvényesítésére irányuló nyilatkozat alapján. |
| 47. § (5) f) 4. | Családi kedvezmény érvényesítésére meghatározott feltételekkel nem kell nyilatkoznia a jogosultnak. |
| 47. § (5) f) 5. | Családi kedvezmény érvényesítésére jogosult, közös háztartásban élők nyilatkozata. |
| Egyéb adóelőleg-megállapítási szabályok | |
| 48. § (3) | Hatályon kívül helyezve! [A nem pénzbeli jövedelmek adóelőlege, helyette a 49. § (2) bekezdésében.] |
| A magánszemély és a kifizető adóelőleg-megfizetése | |
| 49. § (2) | A nem pénzbeli jövedelmekre vonatkozó adóelőleg-szabály, a magánszemély adóelőleg-fizetése. |
| 49. § (4) b) | Nem kell a mezőgazdasági kistermelőnek az adóelőleget megfizetni, ha az év elejétől számított mezőgazdasági őstermelésből származó bevétele összegében nem haladja meg a 2 millió forintot. |
| 49. § (7) | Adóhatósághoz történő befizetési kötelezettség keletkezik, ha a magánszemély adóelőleg megállapítására a göngyölítéses módszert kérte, és utóbb az összevont adóalapja a jogosultsági határt meghaladja. |
| Az egyéni vállalkozó adózása | |
| 49/A. § (3) | Özvegy, örökös folytatta egyéni vállalkozás adózása. |
| A vállalkozói személyi jövedelemadó | |
| 49/B. § (5) b) | Hatályon kívül helyezve! (Gazdasági kamarai tagdíj növeli a bevételt.) |
| 49/B. § (6) b) | A csökkent munkaképességű alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozó bevételét csökkentheti az alkalmazottnak fizetett bér, de legfeljebb az érvényes minimálbér felével. |
| 49/B. § (6) c) | Vállalkozói bevétel csökkenthető az alapkutatás, az alkalmazott kutatás és a kísérleti fejlesztés címén az adóévben elszámolt összeggel. |
| 49/B. § (6) d) | Az 50 főnél kevesebb foglalkoztató egyéni vállalkozónál a vállalkozói bevétel csökkenthető évi 10 millió forinttal, de legfeljebb a kisvállalkozói kedvezmény mértékével. |
| 49/B. § (7) b) | Az egyéni vállalkozó elhatárolt veszteségének elszámolási szabálya. |
| 49/B. § (7) d) | Az egyéni vállalkozó elhatárolt veszteségének elszámolási szabálya a negyedik és az azt követő években. |
| 49/B. § (8) b) | Az egyéni vállalkozó jövedelméből a közcélú adományok köre bővül az egyháznak adott közcélú adománnyal. |
| 49/B. § (9) | A vállalkozói személyi jövedelemadó csökkentése meghatározott módon és feltételekkel. Ugyanazon beruházáshoz csak egy kedvezmény kapcsolódhat. |
| 49/B. § (10) | A vállalkozói személyi jövedelemadó adókedvezményének korlátozása. |
| 49/B. § (11) | A kisvállalkozói kedvezmény feltételeinek (nulla teljesítése) sérülése esetén előírt szankció meghatározása. |
| 49/B. § (12) | A kisvállalkozói kedvezmény mértéke. |
| 49/B. § (13) | A kisvállalkozói kedvezményre vonatkozó rendelkezések alkalmazásában az üzemkörön kívüli ingatlan és a kizárólag üzemi célú tárgyi eszközök meghatározása. |
| 49/B. § (14) | A kisvállalkozói kedvezményhez kapcsolódó szankciók előírása. |
| 49/B. § (15) | Egyéni vállalkozó adófizetése. |
| 49/B. § (16) | A vállalkozói személyi jövedelemadó-előleg összege. |
| 49/B. § (17) | A kisvállalkozói kedvezmény és a kis- és középvállalkozások adókedvezménye szempontjából a foglalkoztatottak létszámának meghatározása. |
| 49/B. § (18) | Az egyéni vállalkozó adózás utáni jövedelme. |
| A vállalkozói osztalékalap | |
| 49/C. § (1) | A vállalkozói osztalékalap megállapítása. |
| Az egyéni vállalkozó átalányadózása | |
| 50. § (1) c) | Az egyéni vállalkozó átalányadózást választhat, ha az áfatörvény szerint alanyi adómentes, feltéve hogy az egyéni vállalkozói bevétele az adóévben nem haladja meg a 4 millió forintot. |
| 50. § (4) | Kiskereskedelmi tevékenységet végző egyéni vállalkozó átalányadózást választhat, ha az átalányadózást közvetlenül megelőző adóévben vállalkozási bevétele a 18 millió forintot nem haladja meg. |
| 52. § (1) a) | Átalányadózó egyéni vállalkozó bevételiértékhatár-változásának átvezetése. |
| 53. § (1) a) | Az átalányadó alapját az egyéni vállalkozó 40% költséghányad levonásával állapítja meg. |
| 53. § (2) a) | Az átalányadó alapját az egyéni vállalkozó 25% költséghányad levonásával állapítja meg. |
| 53. § (5) | Az adóév egy részében kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó egész évre a magasabb, 40 százalékos költséghányadot alkalmazhatja. |
| Tételes átalányadózás | |
| 57/C. § (1) | A tételes átalányadó fizetésének szabálya. |
| Ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem | |
| 63. § (3) | A magánszemély lakáscélú kedvezményének érvényesítése. |
| Árfolyamnyereségből származó jövedelem | |
| 67. § (1) | Árfolyamnyereség meghatározása. |
| 67. § (2) | Az értékpapír megszerzésére fordított összeg meghatározása. |
| 67. § (3) | A szerzési érték és a bevétel fogalma tőzsdei származtatott ügylet fizikai teljesítése esetén. |
| 67. §(4), (6) | Hivatkozások átvezetése. |
| 67. § (7) | Hatályon kívül helyezve! (A tőkeszámlán lévő értékpapírok árfolyamnyeresége utáni nullaszázalékos adókulcs megszűnik.) |
| A tőzsdei határidős, opciós ügyletből származó jövedelem | |
| 67/A. § | A származtatott, összetett pénz- és tőkepiaci ügyletek jövedelme. |
| 67/A. § (1) 1-4. | A tőzsdei származtatott, összetett ügyletek jövedelme és összesített vesztesége. |
| 67/A. § (2) | Pénz- és tőkepiaci ügyletből származó jövedelem meghatározása. |
| 67/A. § (4) | A tőzsdei származtatott, összetett ügyletek jövedelmének adója (adómegállapítás, -bevallás, -befizetés). |
| A természetbeni juttatások | |
| 69. § (5) c) | Természetbeni juttatásnak minősül az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár által szolgáltatási számlán jóváírt összeg. |
| Az ingatlan bérbeadásából származó jövedelem | |
| 74. § (4) | A falusi vendégfogadás bevételéből csak a szállásadás bevételére alkalmazható, hogy a bevétel egésze jövedelem, adója 20%. |
| 74. § (7) | Más ingatlan-bérbeadás mint önálló tevékenység adózhat, de legalább egymást követő négy adóévben. |
| Társasház közös tulajdonának hasznosításából származó jövedelem | |
| 75. § (1) | A társasház, társasüdülő adókötelezettsége. |
| 75. § (2) | A társasház, társasüdülő jövedelmének és adójának megállapítása. |
| 75. § (3) | A közös tulajdon tárgyát képező ingatlanrész átruházásából származó jövedelem megállapítása. |
| 75. § (4) | A közös tulajdon tárgyát képező ingatlanrész átruházásából származó jövedelem utáni adókötelezettség a közgyűlés döntése alapján az egyéneket terhelheti. |
| 75. § (5) | A társasház által az adóévben megszerzett összes más bevételének, jövedelmének megállapítása. |
| 75. § (6) | A társasháznak kifizetett adóköteles összeg adómegállapítása és megfizetése. |
| 75. § (7) | A társasház kifizetői minősége. |
| 75. § (8) | Társasház adófizetés utáni fennmaradó jövedelmének felosztására vonatkozó szabály (a magánszemély tulajdonostárs így keletkező jövedelme, adómértékének meghatározása). |
| Nyilatkozatok | |
| 78/A. § (4) | A tételes költségelszámolást alkalmazó mezőgazdasági kistermelő egyszerűsített bevallási nyilatkozata. |
| 78/A. § (6) | A tételes költségelszámolást alkalmazó mezőgazdasági kistermelő nyilatkozatát a munkáltatói bevallás kiegészítéseként is megteheti. |
| Vegyes rendelkezések | |
| 253. § | Átmeneti rendelkezések. |
| 1. számú melléklet | |
| 1.2 | Adómentes a családok támogatásáról szóló törvény alapján kapott nevelési ellátás. |
| 1.3 | Adómentes a fogyatékossági támogatás. |
| 4.6 | Adómentes az olimpiai játékokon és a fogyatékos sportolók világjátékain a 4-6. helyezéshez kapcsolódó pénzjutalom. |
| 4.8 | Nem adómentes az egyház számára közcélú adományból adott pénzösszeg. |
| 5.3 | Adómentes a munkavállalónak dokumentum vásárlására jogszabály alapján adott összeg meghatározott feltételekkel. |
| 6.1 | Adómentes az elemi károk, katasztrófák esetén a károsultaknak jogszabály alapján és/vagy közadakozásból pénzben vagy természetben nyújtott segély, támogatás. |
| 6.4 | Az önkéntes kölcsönös biztosítópénztár tagjának egyéni számláján a fedezeti alapból történő befektetések hozama címén jóváírt összeg is adómentes. |
| 8.14 | Adómentes a kifizető által (bizonyos feltételek mellett) üzletpolitikai (reklám) célból nyújtott természetbeni juttatás. |
| 8.16 | Adómentes a fegyveres erők és rendvédelmi szervek tartósan fokozott igénybevételnek kitett vagy harckészültségi gyakorlaton részt vevő – 12 órát elérő vagy azt meghaladó őr- és ügyeleti szolgálatot adó – tagjának természetbeni juttatása is. |
| 8.19 | Megszűnik a reprezentáció címén adott természetbeni juttatás adómentessége. |
| 8.23 | Adómentes a katasztrófavédelemben részt vevő magánszemély természetbeni ellátása (meghatározott törvény alapján). |
| 2. számú melléklet | |
| I/6. | Nem kell a bevételt növelni az elemi károk, katasztrófák esetén közadakozás keretében adott termék, szolgáltatás költségével. |
| II/7. | Egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz beszerzési értékhatárra változásának átvezetése. |
| II/1. | Egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz beszerzési értékhatárra változásának átvezetése. |
| 3. számú melléklet | |
| I/2. | Az egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz értékhatára 50 E Ft. |
| I/6. | Elszámolható költség a köztestület számára tagdíj vagy annak megfelelő jogcímen fizetett összeg, valamint az önálló tevékenységgel kapcsolatos érdek-képviseleti feladatot is ellátó társadalmi szervezet számára tagdíj címén fizetett összeg. |
| I/16. | Hatályon kívül helyezve! (A reprezentáció címén adott juttatás nem költség az őstermelőnél.) |
| II/2. | A polgármesterek költségátalánya igazolás nélkül elszámolható. |
| IV/10. | Elszámolható költségként az úthasználat díja az üzleti utak arányában. |
| 5. számú melléklet | |
| I/1. | A bevételeket és kiadásokat sorszámmal is be kell jegyezni a bizonylatokra, könyvvezetésre és nyilvántartásra. |
| I/1. | Hatályon kívül helyezve!: A halmozott forgalmat tartalmazó pénztárkönyv (naplófőkönyv), valamint a forgalmat tételes bontásban tartalmazó gépi naplók csak együttesen fogadhatók el. |
| I/6. | A természetbeni juttatásra fordított kiadást időrendi szempontból a juttatásról szóló bizonylat keltezése szerint kell figyelembe venni. |
| II/4. | Egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz beszerzési értékhatárra változásának átvezetése. |
| II/13. | Leltár. Egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz beszerzési értékhatárra változásának átvezetése. Az áfát nem az általános szabályok szerint fizető magánszemélynek a leltárban szerepeltetnie kell a vásárolt anyagokat, a használatba vett és nem vett tárgyi eszközöket, továbbá a saját termelésű félkész és késztermékeket, meghatározott feltételekkel. |
| III. | A selejtezést nem kell előre bejelenteni az adóhatóságnak. |
| 6. számú melléklet | |
| I. c) | Őstermelői tevékenység feltételei, költségei, bevételei, nyilvántartása. A saját és nem saját gazdaságban termelt szőlőből saját gazdaságban készített szőlőmust, sűrített szőlőmust, szőlőbor értékesítése mezőgazdasági őstermelői tevékenység bevételnek számít, meghatározott feltételekkel. |
| II. | Mezőgazdasági őstermelői termékek és tevékenységek körének pontosítása |
| II.B)12. | Fűszernövények és fűszerek. |
| II. B) 27. | Karácsonyfa. |
| 10. számú melléklet | |
| I/6. | Nem kell a bevételt növelni az elemi károk, katasztrófák esetén közadakozás keretében adott termék, szolgáltatás szokásos piaci értékével. |
| I/7. | Egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz beszerzési értékhatárra változásának átvezetése. |
| II/1. | Egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz beszerzési értékhatárra változásának átvezetése. |
| 11. számú melléklet | |
| I/2. | Az egy összegben költségként elszámolható tárgyi eszköz értékhatára 50 E Ft. |
| I/3. | Költség a köztestület számára tagdíj vagy annak megfelelő jogcímen fizetett összeg, továbbá az egyéni vállalkozással kapcsolatos érdek-képviseleti feladatot is ellátó társadalmi szervezet számára tagdíj címén fizetett összeg. |
| I/18. | Hatályon kívül helyezve! (A reprezentáció címén adott juttatás nem költség az őstermelőnél.) |
| I/27. | Költség az egyéni vállalkozó által – tanulmányi szerződés keretében – a magánszemély képzése érdekében fizetett, igazolt kiadás. |
| II/1. a) | Tárgyi eszköznek minősül a tenyészállat is. Tárgyi eszköz fogalmának pontosítása. |
| II/1. ad) | Tenyészállatok fogalmának meghatározása. |
| II/1. ae) | Ültetvény fogalmának meghatározása. |
| II/2. b) | Értékcsökkenési szabályok pontosítása. Nem kell arányosítani az értékcsökkenési leírást, ha a cégautót megfizetik. Az ültetvény üzembe helyezési időpontjának meghatározása. |
| II/2. g) | Értékcsökkenés 200 E Ft-ig leírható, ha a leírási évek száma legalább 2 év. |
| II/2. i) | Vállalkozási övezetben értékcsökkenési leírás. |
| II/3. b) | Gőz-, forróvíz- és termálvízvezeték, földgáz értékcsökkenési leírási kulcsa 10 százalékra emelkedik. |
| II/3. f) | A kizárólag alapkutatáshoz, alkalmazott kutatáshoz vagy kísérleti fejlesztéshez használt tárgyi eszköz, továbbá a tenyészállat értékcsökkenési leírásának szabálya. |
| II/2. g) | A 200 E Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszköznél meghatározható az értékcsökkenési leírás nagysága és időtartama, amely minimum 2 év. |
| II/13. | Az úthasználat díja meghatározott arányban számolható el költségként. |
| 13. számú melléklet | |
| Beruházási adókedvezmények | Utoljára a 2002. évi vállalkozói személyi jövedelemadóból vehető igénybe. |
| 9-14. | Kisvállalkozások adókedvezményének szabályai. |
Módosult paragrafusok a helyi adókról szóló törvényben
| Paragrafus | A változás tárgya |
| Idegenforgalmi adó/Az adómentesség | |
| 31. § c) | Adókötelezettség alól mentes. |
| Iparűzési adó/Az adó alapja | |
| 39/A. § (1)-(5) | Az adó alapjának egyszerűsített megállapítása az átalányadózást alkalmazó egyéni vállalkozók és a 4 millió forint árbevételt el nem érő vállalkozók esetében. |
| Kommunális és iparűzési adó/Az adóelőleg megállapítása és az adó megfizetése | |
| 41. § (1) | Vállalkozó adóelőleg-fizetése. |
| 41. § (2) | Az adóelőleg összege. |
| 41. § (3) | Adóelőleg összegének megállapítása jogszabályi változás miatt. |
| 41. § (4) | Adóelőleg fizetésére nem kötelezettek köre. |
| Értelmező rendelkezések | |
| 52. § 22. a) | A számviteli törvényben meghatározott értékesítés nettó árbevétele (egyszeres könyvvitelt vezető vállalkozó esetében). |
| 52. § 22. c) | Nettó árbevétel meghatározása a biztosítóknál. |
| 52. § 22. e) | Nettó árbevétel meghatározása a befektetési vállalkozásoknál. |
| 52. § 36. | Eladott áruk beszerzési értéke. |
| 52. § 37. | Anyagköltség. |
| 52. § 38. | Anyag, áru. |
| 52. § 40. | Közvetített szolgáltatások értéke. |
| 52. § 43. | Építési tilalom. |
Módosult paragrafusok az illetékekről szóló törvényben
| Paragrafus | A változás tárgya |
| Illetékmentesség | |
| 5. § (1) l) | Teljes személyes illetékmentes kör bővítése. |
| Az öröklési illeték tárgya | |
| 8. § (1) | Az öröklési illeték tárgya. |
| Az öröklési és az ajándékozási illeték mértéke | |
| 12. § (1) | Önálló orvosi tevékenység működtetési jogának folytatása és ajándékozása esetén az illeték mértéke. |
| 12. § (5) | Önálló orvosi tevékenység működtetési jogának folytatása és ajándékozása esetén az illeték mértéke. |
| Öröklési és ajándékozási illetékmentesség, kedvezmény | |
| 17. § (1) c) | Mentes az ajándékozási illeték alól az olyan ajándék szerzése, amely után az ajándékozót szja-fizetési kötelezettség terheli. |
| 17/A. § | Mentes az öröklési és ajándékozási illeték alól az önálló orvosi tevékenység működtetési jogának megszerzése, meghatározott feltételekkel. Illetékmentesség jogosultságának igazolása. |
| Visszterhes vagyonátruházási illeték/Az illeték tárgya | |
| 18. § (2) f) | Az önálló orvosi tevékenység működtetési jogának megszerzése illetékköteles. |
| Az illeték általános mértéke | |
| 19. § (3) | Önálló orvosi tevékenység működtetési jogának megszerzése esetén az illeték alapja és mértéke. |
| Lakástulajdon és a hozzá kapcsolódó jogok visszterhes vagyonátruházási illetékének mértéke | |
| 21. § (2) | Lakástulajdon szerzője a vásárláskor a forgalmi értékből levonja a lakásépítési kedvezményt. |
| Visszterhes vagyonátruházási illeték/Illetékmentességek, illetékkedvezmények | |
| 26. § (1) f) | Mentes a visszterhes vagyonátruházási illeték alól a lakás építésére, építtetésére és értékesítésére jogosult vállalkozó által értékesítés címen újonnan épített, legfeljebb 30 millió forint forgalmi értékű lakásnak, tulajdoni hányadának első megvásárlása. |
| 26. § (1) o) | Mentes a visszterhes vagyonátruházási illeték alól az ügyvédi iroda átalakulással történő vagyonszerzése, amikor a létrejövő iroda a korábbi jogutódja lesz. |
| 26. § (11) | Vagyonszerző illetékkötelezettséghez kapcsolódó nyilatkozat. |
| 26. § (12) | Mentes a visszterhes vagyonátruházási illeték alól az önálló orvosi tevékenység működtetési jogának megszerzése, ha az átruházó jogosult a működtetési jog alapján végezhető orvosi tevékenység gyakorlására. |
| 26/A. § (1)-(3) | Mentes a visszterhes vagyonátruházási illeték alól a természeti katasztrófában megsemmisült vagy helyrehozhatatlan lakástulajdon helyett vásárolt másik lakástulajdon megszerzése, meghatározott feltételekkel. |
| A vagyoni értékű jogok értékének megállapítása | |
| 72. § (6) | Az önálló orvosi tevékenység működtetési joga értékének megállapítása. |
| Az illetékfizetés módja | |
| 74. § (3) | Az illetékfizetés módja – illetékbélyeggel. |
| Gépjármű, pótkocsi vagyonszerzési illetékének megfizetése | |
| 76. § (1) | Gépjármű, pótkocsi vagyonszerzési illetékének megfizetése. |
| A hagyaték bejelentése az örökös által | |
| 90. § (4) | Önálló orvosi tevékenység működtetési jogának folytatását az erre jogosult személy a korábbi jogosult halálát követően köteles illetékkiszabásra az illetékhivatalhoz bejelentkezni. |
| Illetékesség az illeték kiszabására | |
| 95. § (5) | Önálló orvosi tevékenység működtetési jogának megszerzésével kapcsolatos öröklés, ajándékozás és visszterhes vagyonátruházási illeték kiszabására jogosult illetékhivatal meghatározása. |
| Értelmező rendelkezések | |
| 102. § (1) d) | Vagyoni értékű jog meghatározása |
| 102. § (1) r), s) | Természeti katasztrófa és lakóépület meghatározása. |
| Melléklet | |
| IV. | Az eredeti jegyzőkönyvvel egyidejűleg átütéssel készült jegyzőkönyvmásolat illetéke. |
| XIII. 2. b) | A fellebbezés illetéke csatornabírságot megállapító határozat esetén. |
| XIV. 2. b) | A fellebbezés illetéke veszélyeshulladék-bírságot, zajbírságot, légszennyezési és szennyvízbírságot, továbbá természetvédelmi bírságot megállapító határozat esetén. |
Módosult paragrafusok a gépjárműadóról szóló törvényben
| Paragrafus | A változás tárgya |
| Adókedvezmény | |
| 8. § (1) | Meghatározott gépjárművek utáni adó. |
| 8. § (2) | Tehergépjármű, autóbusz adója. |
| Értelmező rendelkezések | |
| 18. § 11. | Helyi és helyközi tömegközlekedést szolgáló gépjármű értelmezése. |
| 18. § 28. | Hibrid meghajtású jármű meghatározása. |
